ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ
DOI:
https://doi.org/10.18524/2413-9998.2025.1(59).330473Ключові слова:
податковий менеджмент, податкова система, податкові потоки, система управління підприємством, податкова політика, податкове планування, податковий комплаєнс, консалтинг, ефективність управлінської діяльності, оптимізація податків, податкові ризики, податкові зобов’язання, фінансова стійкість, податковий контроль, управлінські рішенняАнотація
У статті комплексно досліджено теоретичні та прикладні аспекти податкового менеджменту як ключової підсистеми фінансового управління підприємством. Розкрито сутність податкового менеджменту як сукупності процесів планування, організації, обліку, контролю та оптимізації податкових зобов’язань підприємства в умовах змінного податкового середовища. Обґрунтовано, що податковий менеджмент не лише забезпечує належне виконання податкових обов’язків, але й виступає інструментом формування стійкого фінансового потенціалу підприємства, особливо актуального в умовах воєнного стану та економічної нестабільності. У роботі проаналізовано стратегічні, тактичні й оперативні цілі податкового менеджменту, зокрема мінімізацію податкового навантаження в межах законодавства, підвищення податкової безпеки, зниження ризиків штрафних санкцій та формування стабільної податкової політики. Визначено основні суб’єкти та об’єкти податкового менеджменту, описано внутрішньогосподарські процеси, які безпосередньо впливають на податкові потоки підприємства. Особливу увагу приділено класифікації інструментів податкового менеджменту за організаційним, ресурсним та методичним спрямуванням. Розкрито роль управління податковими потоками на вході та виході як елемента системного впливу на фінансово-господарські результати. Запропоновано авторське визначення поняття «податковий комплаєнс» як механізму забезпечення дотримання вимог податкового законодавства і внутрішньої податкової дисципліни. Узагальнено кількісні та якісні результати функціонування податкового менеджменту на підприємстві, які можуть бути використані для оцінки ефективності податкових рішень. Отримані результати мають практичну цінність для удосконалення податкової політики підприємств у різних секторах економіки та можуть бути покладені в основу подальших наукових досліджень у сфері фінансового та податкового управління.
Посилання
Yudina, S. V. (2017). Systema podatkovoho menedzhmentu na pidpryiemstvi [The system of tax management at the enterprise]. Ekonomichnyi Visnyk Zaporizkoi Derzhavnoi Inzhenernoi Akademii, (5(2)), 138–142. http://nbuv.gov.ua/UJRN/evzdia_2017_5(2)__30 [in Ukrainian].
Koval, N. I. (2023). Podatkovyi menedzhment v umovakh suchasnykh realii: teoretychni ta pravovi osnovy [Tax management in current realities: theoretical and legal foundations]. Efektyvna Ekonomika, (3). http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.3.23 [in Ukrainian].
Melnyk, V. M., & Rudenko, V. V. (2021). Strukturni skladovi fiskalnoho mekhanizmu rehuliuvannia investytsiinykh protsesiv [Structural components of the fiscal mechanism for regulating investment processes]. Aktualni Problemy Rozvytku Ekonomiky Rehionu, (17(2)), 31–46. [in Ukrainian].
Dema, D. I., Shevchuk, I. V., & Martyniuk, H. P. (2017). Podatkovyi menedzhment [Tax management]. Kyiv: Alerta. [in Ukrainian].
Melnyk, V. M. (2024). Napriamy transformatsii podatkovoi systemy Ukrainy pid chas viiny [Directions of transformation of the tax system of Ukraine during the war]. In A. I. Krysovatyi (Ed.), Moderni finansy: hlobalni vyklyky i suchasni trendy (pp. 740–755). [in Ukrainian].
Melnyk, V. M., Rudenko, V. V., & Yevtushenko, N. M. (2024). Fiskalni efekty mytnoi polityky Ukrainy v umovakh intehratsiinykh protsesiv [Fiscal effects of Ukraine's customs policy under integration processes]. Aktualni Problemy Rozvytku Ekonomiky Rehionu, 1(20), 280–292. [in Ukrainian].
Yevtushevska, O., Lahodienko, N., & Ivanchenkova, L. (2022). Podatkova polityka yak skladova derzhavnoho podatkovoho menedzhmentu [Tax policy as a component of public tax management]. Investytsii: Praktyka ta Dosvid, (4), 32–37. [in Ukrainian].
Maslennikov, Ye. I., & Husiev, A. O. (2020). Liudskyi kapital krainy ta vplyv na yoho rozvytok derzhavnoi podatkovoi polityky [The human capital of the country and the impact of state tax policy on its development]. Rynkova Ekonomika: Suchasna Teoriia i Praktyka Upravlinnia, 19(2(45)), 70–86. https://doi.org/10.18524/2413-9998/2020.2(45).201422 [in Ukrainian].
Maslennikov, Ye. I., & Husiev, A. O. (2019). Optymizatsiia podatkovykh platezhiv ta yii vplyv na riven dokhodiv derzhavnoho biudzhetu [Optimization of tax payments and its impact on the level of state budget revenues]. Ekonomika. Finansy. Pravo, (5/2), 32–35. [in Ukrainian].
Krysovatyi, A. I., & Kizyma, A. Ya. (2004). Podatkovyi menedzhment [Tax management]. Ternopil: Kartblansh. [in Ukrainian].
Habor, V. (2024). Podatkova polityka Ukrainy pid chas voiennoho stanu: zahrozy ta perspektyvy zbilshennia podatkovykh nadkhodzhen [Tax policy of Ukraine during martial law: threats and prospects for increasing tax revenues]. Ekonomichnyi Analiz, 34(4), 608–628. https://doi.org/10.35774/econa2024.04.608 [in Ukrainian].
Hrynchuk, Yu. S., & Hrynchuk, V. Yu. (2025). Podatkovyi menedzhment v systemi upravlinnia pidpryiemstvom [Tax management in the enterprise management system]. Oblik i finansy APK: naukovo-osvitnii portal. https://magazine.faaf.org.ua/podatkoviy-menedzhment-v-sistemi-upravlinnya-pidpriemstvom.html [in Ukrainian].
Podatkovyi kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine]. (2025). Zakon Ukrainy vid 02.12.2010 r. No. 2755-VI [Law of Ukraine dated 02.12.2010 No. 2755-VI]. Verkhovna Rada of Ukraine. Official website of the Parliament of Ukraine. Legislation of Ukraine. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 [in Ukrainian].
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Attribution-NonCommercial 4.0 International (CC BY-NC 4.0).
Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) роботи, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див. The Effect of Open Access).
