Податковий менеджмент в системі управління підприємством
DOI:
https://doi.org/10.18524/2413-9998.2025.1(59).330473Ключові слова:
податковий менеджмент, податкова система, податкові потоки, система управління підприємством, податкова політика, податкове планування, податковий комплаєнс, консалтинг, ефективність управлінської діяльності, оптимізація податків, податкові ризики, податкові зобов’язання, фінансова стійкість, податковий контроль, управлінські рішенняАнотація
У статті комплексно досліджено теоретичні та прикладні аспекти податкового менеджменту як ключової підсистеми фінансового управління підприємством. Розкрито сутність податкового менеджменту як сукупності процесів планування, організації, обліку, контролю та оптимізації податкових зобов’язань підприємства в умовах змінного податкового середовища. Обґрунтовано, що податковий менеджмент не лише забезпечує належне виконання податкових обов’язків, але й виступає інструментом формування стійкого фінансового потенціалу підприємства, особливо актуального в умовах воєнного стану та економічної нестабільності. У роботі проаналізовано стратегічні, тактичні й оперативні цілі податкового менеджменту, зокрема мінімізацію податкового навантаження в межах законодавства, підвищення податкової безпеки, зниження ризиків штрафних санкцій та формування стабільної податкової політики. Визначено основні суб’єкти та об’єкти податкового менеджменту, описано внутрішньогосподарські процеси, які безпосередньо впливають на податкові потоки підприємства. Особливу увагу приділено класифікації інструментів податкового менеджменту за організаційним, ресурсним та методичним спрямуванням. Розкрито роль управління податковими потоками на вході та виході як елемента системного впливу на фінансово-господарські результати. Запропоновано авторське визначення поняття «податковий комплаєнс» як механізму забезпечення дотримання вимог податкового законодавства і внутрішньої податкової дисципліни. Узагальнено кількісні та якісні результати функціонування податкового менеджменту на підприємстві, які можуть бути використані для оцінки ефективності податкових рішень. Отримані результати мають практичну цінність для удосконалення податкової політики підприємств у різних секторах економіки та можуть бути покладені в основу подальших наукових досліджень у сфері фінансового та податкового управління.
Посилання
Юдіна С. В. Система податкового менеджменту на підприємстві. Економічний вісник Запорізької державної інженерної академії. 2017. Вип. 5(2). С. 138–142. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/evzdia_2017_5(2)__30 (дата звернення: 05.03.2025).
Коваль Н. І. Податковий менеджмент в умовах сучасних реалій: теоретичні та правові основи. Ефективна економіка. 2023. № 3. DOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.3.23.
Мельник В. М., Руденко В. В. Структурні складові фіскального механізму регулювання інвестиційних процесів. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2021. № 17. Т. 2. С. 31–46.
Податковий менеджмент : навч. посіб. / Д. І. Дема, І. В. Шевчук, Г. П. Мартинюк ; за заг. ред. Д. І. Деми. Київ : Алерта, 2017. 256 с.
Мельник В. М. Напрями трансформації податкової системи України під час війни. Модерні фінанси: глобальні виклики і сучасні тренди : монографія / за ред. А. І. Крисоватого. 2024. С. 740–755.
Мельник В. М., Руденко В. В., Євтушенко Н. М. Фіскальні ефекти митної політики України в умовах інтеграційних процесів. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2024. Т. 1. № 20. С. 280–292.
Євтушевська О., Лагодієнко Н., Іванченкова Л. Податкова політика як складова державного податкового менеджменту. Інвестиції: практика та досвід. 2022. № 4. С. 32–37.
Масленніков Є. І., Гусєв А. О. Людський капітал країни та вплив на його розвиток державної податкової політики. Ринкова економіка: сучасна теорія і практика управління. 2020. Т. 19. Вип. 2(45). С. 70–86. DOI: 10.18524/2413-9998/2020.2(45).201422.
Масленніков Є. І., Гусєв А. О. Оптимізація податкових платежів та її вплив на рівень доходів державного бюджету. Економіка. Фінанси. Право. 2019. № 5/2. С. 32–35.
Крисоватий А. І., Кізима А. Я. Податковий менеджмент : навч. посіб. Тернопіль : Картбланш, 2004. 304 с.
Габор В. Податкова політика України під час воєнного стану: загрози та перспективи збільшення податкових надходжень. Економічний аналіз. 2024. Т. 34. № 4. С. 608–628. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2024.04.608 (дата звернення: 08.04.2025).
Гринчук Ю. С., Гринчук В. Ю. Податковий менеджмент в системі управління підприємством. URL: https://magazine.faaf.org.ua/podatkoviy-menedzhment-v-sistemi-upravlinnya-pidpriemstvom.html (дата звернення: 05.04.2025).
Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. Дата оновлення: 01.04.2025. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (дата звернення: 05.04.2025).
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія

Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Правовласниками опублікованого матеріалу є авторський колектив та засновник журналу на умовах, що визначаються видавничою угодою, що укладається між редакційною колегією та авторами публікацій. Ніяка частина опублікованого матеріалу не може бути відтворена без попереднього повідомлення та дозволу автора.